БФО

Код счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

3261305

–

02

Амортизация основных средств

–

668 682

04

Нематериальные активы

142 200

–

05

Амортизация нематериальных активов

–

89 575

07

Оборудование к установке

400 000

08

Вложения во внеоборотные активы

25 151

09

Отложенные налоговые активы

743

10

Материалы

661 751

–

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

24 115

–

20

Основное производство

236 790

–

43

Готовая продукция

10 460

–

50

Касса

58 050

–

51

Расчетный счет

2 320

–

52

Валютные счета

1 950

000

58

Финансовые вложения

171 000

–

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

–

670 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2 185 677

–

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

345 314

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1800

000

68

Расчеты по налогам и сборам

–

331 950

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

–

83 230

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

–

410 000

76

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

24 000

77

Отложенные налоговые обязательства

15 240

80

Уставный капитал

–

300 000

83

Добавочный капитал

–

102 000

84

Нераспределенная прибыль (непокр.убыток)

–

92 200

86

Целевое финансирование

10 000

90

Продажи, в том числе:

90-1 Выручка

90-2 Себестоимость продаж

90-3 НДС

90-6 Расходы на продажу

90-7 Управленческие расходы

90-9 Прибыль (убыток) от продаж

–

5 300 992

2 289 559

1 102 001

3 005 007

3 311 771

15 009 330

–

–

–

91

Прочие доходы и расходы, в т.ч.:

91-1 Прочие доходы

91-2 Прочие расходы

92-3 НДС

91-9 Сальдо прочих доходов и расходов

400 240

43 000

325 100

768 340

96

Резервы предстоящих расходов

1 345 000

97

Расходы будущих периодов

63 500

99

Прибыли и убытки

2 756 021

ИТОГО:

8103352

8103352

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет ООО «Лада за легковой автомобиль для служебных поездок директора:

а) на договорную стоимость с учетом доставки без НДС;

б) на сумму НДС

110 000

19 800

08

19

60

60

2

Выдано из кассы под отчет водителю Сергееву А.А. на оплату расходов по регистрации автомобиля

4 000

71

50

3

а) начислено и оплачено ГАИ за регистрацию автомобиля;

б) начислено и оплачено ГАИ за выдачу государственных номеров на автомобиль

1 200

1 800

08

60

60

71

4

Возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств Сергеева А.А.

1000

50

71

5

Купленный автомобиль оприходован и передан в эксплуатацию

113000

01

08

6

Принят к вычету из бюджета «входной» НДС по приобретенному автомобилю

19 800

68

19

7

Акцептован счет за производственное оборудование, требующее монтажа:

а) на договорную стоимость с учетом доставки без НДС;

б) на сумму НДС

1 500 000

270 000

07

19

60

60

8

Приобретенное оборудование передано в монтаж

1 500 000

08

07

9

для ведения монтажных работ списаны и переданы подрядчику комплектующие материалы

6 300

08

10

10

Акцептован счет ООО «Строймонтаж» за проведение монтажных работ:

а) на стоимость работ без НДС;

б) на сумму НДС

120 000

21 600

08

19

60

60

11

Смонтированное оборудование передано в эксплуатацию в производственный цех

1 626 300

01

08

12

Принят к вычету из бюджета «входной» НДС по приобретенному оборудованию и услугам по монтажу

270 000

21 600

68

68

19

19

13

Вследствие физического износа списано производственное оборудование:

а) списана первоначальная стоимость;

б) списывается сумма амортизации, накопленная к моменту списания;

в) списывается остаточная стоимость оборудования

70 000

63 300

6700

02

91

01

01

14

Акцептован счет ООО «Строймонтаж» за демонтаж и вывоз списанного оборудования:

а) на сумму без НДС;

б) на сумму НДС

10 000

1 800

91

19

60

60

15

Акцептованы счета за поступившие сырье и основные материалы от:

а) ЗАО «Рассвет»:

- договорная стоимость без НДС;

- сумма НДС;

б) ОАО «Техносила»:

- договорная стоимость без НДС;

- сумма НДС

155 000

27 900

180 00

32 400

10

19

10

19

60

60

60

60

16

Акцептован счет транспортной организации ООО «Транспорт-сервис» за доставку материалов от ЗАО «Рассвет», ОАО «Техносила»:

а) на сумму без НДС;

б) сумма НДС

32 000

5 760

10

19

60

60

17

От ООО «МегаПолис» получены безвозмездно комплектующие изделия. Согласно прайс-листа торговой организации рыночная стоимость полученных комплектующих изделий составила 45 000 руб.

45000

10

98

18

Акцептован счет поставщика ЗАО «Инвентарь» за хозяйственный инвентарь:

- на сумму без НДС;

- на сумму НДС

20 000

3 600

10

19

60

60

19

Акцептован счет сторонней транспортной организации за доставку хозяйственного инвентаря:

- на сумму без НДС;

- на сумму НДС

4 000

720

10

19

60

60

20

Со склада отпущены сырье и материалы производственному цеху:

а) для производства:

- продукции А;

- продукции Б

220 000

185 300

20

20

10

10

21

Со склада отпущены канцелярские товары на: - общепроизводственные нужды;

- общехозяйственные нужды

1 500

2 000

25

26

10

10

22

Списаны полученные безвозмездно от ООО «МегаПолис» комплектующие изделия для производства:

- продукции А;

- продукции Б

35000

20 000

15 000

98

20

20

91

10

10

23

В ходе инвентаризации на складе выявлено:

- недостача сырья ;

- неучтенные прочие материалы (лом цветных металлов)

8 700

3 000

94

10

10

91

24

По решению инвентаризационной комиссии недостача отнесена на материально ответственное лицо – кладовщика Степанова А.В.

Недостача взимается из заработной платы кладовщика

8700

73

94

25

ООО «Прогресс» отгружен металлолом, выявленный в ходе инвентаризации.

Отражается:

а) выручка от продажи металлолома;

б) начисление НДС с выручки от продажи металлолома

4 130

630

62

91

91

68

26

Накладная на отпуск материалов на сторону Списана себестоимость проданного лома

3 500

91

10

27

Выписка банка, платежная ведомость, приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер:

а) с расчетного счета в кассу получены наличные для выдачи заработной платы за ноябрь, на хозяйственные нужды, командировочные расходы и отпускные;

б) выдана заработная плата за ноябрь.

500 000

410 000

50

70

51

50

28

Начислена заработная плата за декабрь:

а) рабочим за изготовление

- продукции А;

- продукции Б

б) прочему общепроизводственному персоналу;

в) администрации.

209 000

185 000

52 500

90 000

20

20

25

26

70

70

70

70

29

- начислен Страховые взносы от заработной платы производственных рабочих (продукция А),

- начислен Страховые взносы от заработной платы производственных рабочих (продукция Б)

- начислен Страховые взносы с фонда оплаты труда общепроизводственного персонала,

- начислены Страховые взносы с фонда оплаты труда администрации

Ставка страховых взносов = 30%

?

?

?

?

20

20

25

26

69

69

69

69

30

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

а) налог на доходы физических лиц;

б) в возмещение причиненного ущерба зав. складом Степановым А.В.

78 000

8700

70

70

68

73

31

Произведены отчисления в резерв на ремонт:

а) производственного цеха за декабрь 201Х г.;

б) здания администрации за декабрь 201Х г.

19 950

10 500

20

26

96

96

32

Счет, счет-фактура

Акцептован счет за услуги связи (за пользование системой «Банк-клиент», интернетом, телефонами) за декабрь 201Х г.:

- на сумму без НДС;

- на сумму НДС;

10 000

1 800

26

19

60

60

33

начислено ОАО «Мосэнерго» за потребленную основным производством электроэнергию:

- на сумму без НДС;

- на сумму НДС

17 000

3 060

25

19

60

60

34

Справка-расчет бухгалтерии:

Обобщены и распределены общепроизводственные расходы между изделиями А и Б:

- изделие А;

- изделие Б

44865

39785

20

20

25

25

35

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая себестоимость:

- продукции А ( 2000 шт.);

- продукции Б (1000 шт.)

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

- изделиям А – 18 690;

- изделиям Б – 10 320

529515

462865

43

43

20

20

36

Приказы-накладные на отпуск, ведомость № 16 «Движение готовых изделий; их отгрузка и реализация», счет-фактура

а) отгружена ЗАО «Перспектива» готовая продукция А 1000 шт.:

б) начислен НДС с объема продаж

1 652 000

252 000

62

90

90

68

37

Выписка с расчетного счета

Получена выручка на расчетный счет от ЗАО «Перспектива»

1652000

51

62

38

Счет, счет-фактура

Начислено ЗАО «Реклама» за рекламу продукции организации в следующем году (разработка проекта рекламного ролика):

- на сумму без НДС;

- на сумму НДС

36 000

6 480

44

19

60

60

39

Отражается списание производственной себестоимости отгруженной готовой продукции А.

264758

90

43

40

Принято решение о приеме дополнительного участника – ЗАО «Август».

Отражается увеличение уставного капитала на сумму взноса нового участника

135 000

75

80

41

Отражается начисление дивидендов за предыдущий год

92 200

84

75

42

Отражается начисление налога на прибыль с дивидендов

8298

75

68

43

Отражается списание общехозяйственных расходов

135900

90

26

44

Отражается списание коммерческих расходов

36000

90

44

45

Списаны финансовые результаты за декабрь от:

а) продажи продукции;

б) отражается сальдо прочих доходов и расходов

?

?

90

91

99

99

52

Отражается налог на прибыль

236 314

99

68

53

Справка-расчет бухгалтерии

В порядке реформации баланса отражается нераспределенная прибыль отчетного года.

РАСЧИТАТЬ

99

84